Содействие - Центр бухгалтерских технологий | Какие изменения 2016 года нужно учитывать бухгалтеру в 2017 году?
16524
single,single-post,postid-16524,single-format-standard,ajax_fade,page_not_loaded,,qode-theme-ver-9.2,wpb-js-composer js-comp-ver-4.11.2.1,vc_responsive

Какие изменения 2016 года нужно учитывать бухгалтеру в 2017 году?

Какие изменения 2016 года нужно учитывать бухгалтеру в 2017 году?

В бухгалтерское и налоговое законодательство было внесено за год более 2 000 изменений, дополнений, корректировок, разъяснений. Изменения коснулись налога на прибыль, налога на имущество, налога на добавленную стоимость, правил сдачи отчетности, расчета и уплаты страховых взносов, санкций, упрощенной системы налогообложения и так далее. Часть нововведений носила технический характер и они по существу никак не повлияли на бухгалтерский учет и налогообложение. Но в этом потоке законодательного творчества были и такие изменения, которые просто необходимо знать бухгалтеру для работы в 2017 году. Более того, есть изменения, которые были приняты в начале 2016 года, но работать по новым правилам мы будем только в 2017 году. Итак, мы собрали в этой статье все изменения за 2016 год, которые бухгалтеру нужно помнить в 2017 году.

*Плата и взыскание налогов, налоговые проверки, привлечение к налоговой ответственности.

За непредставление в срок ежеквартального расчета по НДФЛ налогового агента оштрафуют Если не представите Расчет по исчисленным и удержанным сумма НДФЛ вовремя, вашей компании грозит штраф в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки. Пункт 1.2 статьи 126 НК РФ. Норма введена с 1 января 2016 года. С 1 января 2016 года для расчета пеней за просрочку уплаты налога используется ключевая ставка ЦБ РФ Размер пеней при несвоевременной уплате налога зависит от ставки рефинансирования. С 2016 года ставка рефинансирования равна ключевой ставке. Отдельно ставку рефинансирования ЦБ не устанавливает. За нарушение срока сдачи Расчета по НДФЛ счет компании могут заморозить Если вы не предоставите Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ в течение 10 дней после установленного срока, налоговая инспекция имеет право приостановить операции по счетам вашей кампании в банках и переводы денежных средств. Пункт 3.2. статьи 76 НК РФ. Норма введена с 1 января 2016 года. За каждый поданный документ с недостоверными сведениями компания заплатит 500 руб. Если вы по каким-то причинам предоставите в налоговую инспекцию недостоверные сведения в справках 2-НДФЛ, компании грозит штраф в размере 500 рублей за каждый документ. Пункт 2 статьи 126 НК РФ. Избежать ответственности можно, если вы предоставите уточненные справки 2-НДФЛ в налоговую до того, как инспекция обнаружит недостоверность поданных вами ранее сведений. Статья 126.1 НК РФ. Подавать жалобу в налоговую можно в электронном виде Если налоговый инспектор нарушает ваши права, вы получили решение по итогам налоговой проверки с доначислениями, которые считаете необоснованными, обращайтесь с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Жалобу можно подать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или по электронной почте. Пункт 1 статьи 139.2 НК РФ. Выбрать способ, которым вы хотите оправить жалобу можно согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 139.2 НК РФ. Норма действует со 2 июня 2016 года. Документ можно подать в налоговую инспекцию в виде скан образа. Налоговые инспектора запрашивают довольно много документов у компаний. Постепенно законодатели стараются ограничить объем документов, запрашиваемых налоговиками. Однако пока еще список этих документов довольно большой и к тому же не прекращена практика налоговиков, запросить документы «на всякий случай». Большинство бухгалтеров сталкивалось с Требованием о предоставлении документов и вы, скорее всего, замечали, что это список всех возможных документов, в том числе таких, которые вы в силу вашей специфики никогда не составляли. Если налоговая инспекция запросила документ, вы можете отсканировать его и оправить скан в налоговую инспекцию. На документе должны быть сохранены реквизиты. Абзац 4 пункта 2 статьи 93 НК РФ. Отправить скан документа можно через личный кабинет на сайте ФНС или по телекоммуникационным каналам связи. Документы должны быть заверены электронной подписью налогоплательщика или его представителя. Абзац 5 пункта 2 статьи 93 НК РФ. Новые формы налоговой отчетности вступают в силу через 2 месяца после опубликования Форма налоговой отчетности может измениться, когда отчетный или налоговый период уже закончился, а срок подачи документов еще не истек. С такой проблемой столкнулись в 2016 году компании на УСН, когда появилась новая форма декларации по УСН. В след за новой формой вышли разъяснения налоговой службы о том, что инспекции будут принимать отчетность, как по старой, так и новой форме. Судебная практика сводиться к тому, что новые формы применяются только к тем периодам, которые завершены на момент принятия новой формы. До 1 июня 2016 года новые формы отчетности вступали в силу через 10 дней после их опубликования, если в документе не был установлен другой порядок. С 1 июня 2016 года формы налоговой отчетности вступают через 2 месяца после их опубликования. В целом это должно привести к тому, что формы вступают в силу, с нового отчетного периода. Новый срок вступления в силу форм налоговой отчетности определен в абзаце 2 пункте 5 статьи 5 НК РФ. С 1 июня 2016 года проверить контрагента на добросовестность стало проще Больше данных о деятельности компании переведены в разряд открытой информации. Подпункт 1, 1.1 статьи 102 НК РФ. Сейчас уже не составляет налоговую тайну бухгалтерская отчетность о доходах и расходах компании, данные о среднесписочной численности работников. Доступ к этим сведениями можно получить на сайте Федеральной налоговой службы, которая пообещала выложить эти данные на сайте до 1 июля 2017 года. Такое нововведение поможет директорам небольших компаний выполнить требование налоговой о проявлении должной осмотрительности, не общаясь в коммерческие фирмы и сэкономив деньги компании.

*НДС
С 1 января 2016 года стало проще применять заявительный порядок возмещения НДС без банковской гарантии С I квартала 2016 года совокупная сумма налогов должна составлять 7 млрд рублей, чтобы компания могла использовать заявительный порядок возмещения НДС, не представляя банковскую гарантию. Подпункт 1 пункт 2 статьи 176.1 НК РФ. Сумма снижена. Ранее она составляла 10 млрд рублей. Важно не забывать, что компания может использовать заявительный порядок, если соблюден ряд условий, касающихся суммы налогов за определенный период и времени, в течение которого существует организация. Если требования не соблюдены, можно использовать заявительный порядок, но для этого необходима банковская гарантия. По экспорту несырьевых товаров вычет НДС предоставляется в ускоренном порядке с 1 июля 2016 года Вычет НДС вы можете получить до того, как собран комплект документов, подтверждающих нулевую ставку. Абзац 3 пункта 3 статьи 172 НК РФ. Эта норма распространяется на вычеты «входного» НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам, которые будут приняты к учету с 1 июля. Перечень сырьевых товаров, чтобы не ошибиться, смотрите в абзаце 3 пункта 10 статьи 165 НК РФ. Поставщик не включает полученную страховку в базу по НДС Поставщик не может включить полученную страховку в базу по НДС В Налоговом кодексе определено, что большинство поставщиков не должны учитывать в базе по НДС сумму страховки за неоплату товаров. Подпункт 4 пункта 1 статьи 162 НК РФ. Реализация макулатуры не облагается НДС с 1 октября 2016 года Макулатура НДС не облагается до конца 2018 года. К макулатуре относятся бумажные и картонные отходы, отбракованные и вышедшие из употребления типографские изделия, бумага и картон, а также документы с истекшим сроком хранения. Отказаться от льготы нельзя. Подпункт 31 пункт 2 статьи 149 НК РФ.

*НДФЛ
С 1 января 2016 года компании должны отчитываться по НДФЛ ежеквартально Предприятия — налоговые агенты обязаны в течение месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами, подавать в инспекцию Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ. Согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ. За год Расчет нужно сдать не позднее 1 апреля следующего года. В 2016 году ФНС утвердила форму 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат для электронной формы. В основном, все компании сдают Расчет по форме 6-НДФЛ в электронном виде. Только те фирмы, в которых работает менее 25 человек, могут представить расчет на бумажном носителе. В расчете указывается информация о суммах доходов, начисленных и выплаченных всем сотрудникам и договорникам, о предоставленных им вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога. Если бухгалтер не представит расчет или допустить в нем ошибки, это грозит санкциями для компании. Налоговая инспекция может взыскать штраф за несвоевременное представление документа либо представление недостоверных сведений. Более того, налоговики имеют право приостановить все операции по расчетным счетам вашей компании и электронным переводам. Вычет на ребенка предоставляется, пока доход работника не превысит 350 тыс. руб. Доход сотрудника исчисляется нарастающим итогом за год. Когда доход сотрудника станет больше 350 тыс. руб. компания прекращает предоставлять стандартный вычет на ребенка. Ранее эта сумма составляла 280 тыс. руб., также нарастающим итогом. Размер вычета на ребенка-инвалида стал больше с 1 января 2016 года Вычет зависит от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 18 лет, а также учащегося по очной форме, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя может получает 12 тыс. руб. Приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя — 6 тыс. руб. До 1 января 2016 года вычет был равен 3 тыс. руб. Удержанный НДФЛ нужно перечислить на следующий день после выплаты дохода Это правило установлено в пункте 6 статьи 226 НК РФ и действует с 1 января 2016 года. Исключение сделано для отпускных и больничных. НДФЛ, удержанный с выплаты отпускных или пособий по временной нетрудоспособности, нужно перечислить в течение месяца. Но не позднее последнего числа месяца. Дата фактического получения дохода зависит от даты утверждения авансового отчета по командировке Датой получения дохода при расчете НДФЛ считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки. Подпункт 6 пункта 1 статьи 223 НК РФ. Правило действует с 1 января 2016 года. До 1 января 2016 года особых правил, по которым определялась бы дата дохода для командировочных, не было. Но были разъяснения, что сумму дохода определяют в момент утверждения отчета. Дата фактического получения дохода для физлиц Последний день месяца, в котором были зачтены встречные требования или списан безнадежный долг компанией, а также для доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах по заемным средствам считается днем фактического получения дохода физическим лицом. Подпункты 4,5,6 пункта 1 статьи 223 НК РФ. Правило действует с 1 января 2016 года. До 1 января 2016 года, чтобы рассчитать размер материальной выгоды по займам, кредитам нужно было знать дату уплаты процентов. Предприятие должно предоставлять сотрудникам социальные вычеты на лечение и обучение с 1 января 2016 года Работники могут получать вычеты на лечение и обучение через свое предприятие. Ранее такие вычеты можно было получить только через налоговую инспекцию. С 1 января 2016 года для того, чтобы получить социальные вычеты на лечение и обучение сотрудник должен написать заявление на имя руководителя компании. Одного заявление будет недостаточно. Сотрудник должен предоставить руководителю уведомление из налоговой инспекции о своем праве на социальные вычеты. Вычеты на лечение и обучение предприятие предоставляет с того месяца, когда к нему обратился работник. Пункт 2 статьи 219 НК РФ. Срок, в течение которого налоговый агент обязан сообщить о невозможности удержать НДФЛ стал больше Информацию о сумме дохода, с которого не удержан налог, а также размер неудержанного НДФЛ нужно представлять в ИФНС не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Пункт 5 статьи 226 НК РФ. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ от доходов по гражданско-правовым договорам по месту своего нахождения Если обособленное подразделение российского предприятия заключило с физлицом гражданско-правовой договор (ГПД), НДФЛ перечисляется по месту нахождения подразделения. Абзац 3 пункта 7 статьи 226 НК РФ. Отчетность по НДФЛ можно сдать на бумаге, если доход получили менее 25 человек Предприятие — налоговый агент обязано представлять расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ и Сведения о доходах физлиц в электронной форме. Абзац 7 пункт 2 статьи 230 НК РФ. Если в вашей компанией выплачен доход менее 25 сотрудникам, отчетность можно сдать на бумаге. Если участник выходит из общества, его доход, облагаемый НДФЛ, можно уменьшить на сумму расходов Затраты, связанные с приобретением имущественных прав, также учитываются, когда уменьшается номинальная стоимость доли в уставном капитале или участнику при ликвидации общества передается имущество. Подпункт 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ. При продаже недвижимости НДФЛ платить не нужно, если вы ей владели не менее 5 лет Для освобождения от НДФЛ минимальный срок владения недвижимостью может составлять не пять лет, а три года (ст. 217.1 НК РФ). Это правомерно, например, при продаже квартиры, которая получена в дар от члена семьи, по наследству или в порядке приватизации. Для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрены особенности. В такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату. Следует отметить, что субъекты РФ своими законами могут уменьшить установленный НК РФ пятилетний срок владения недвижимостью. Также они вправе снижать процентную величину кадастровой стоимости объекта, с которой сравнивается полученный продавцом доход в целях обложения НДФЛ. Положения ст. 217.1 НК РФ применяются в отношении объектов недвижимости, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. Новые правила, как и действовавшие ранее, не распространяются на недвижимость, которая непосредственно использовалась в предпринимательской деятельности. Напомним, доходы физлица — налогового резидента РФ от продажи недвижимости не облагались НДФЛ, если срок нахождения объекта в собственности составлял три года и более. При этом было неважно, каким образом данный объект получен. Физлицо обязано уплатить НДФЛ позднее 1 декабря, если налог не был удержан на предприятии Такое правило установлено в пункте 6 статьи 228 НК РФ. Работает эта норма с налога за 2016 год и последующие периоды. Все граждане, получившие доход, с которого работодатель не удержал НДФЛ, обязаны самостоятельно заплатить свой налог – до 1 декабря 2016 года. Например, компания не удерживает НДФЛ, если выплаты произведены в натуральной форме. В любом случае, если компания не смогла удержать НДФЛ, она обязана письменно сообщить об этом работнику и в инспекцию. Инспекция в сою очередь должна направить гражданину уведомление, на основании которого нужно заплатить налог.

*Налог на прибыль организаций
Плата за вред дорогам учитывается в расходах с учетом транспортного налога с 3 июля 2016 года 3 июля вступили в силу поправки к НК РФ, согласно которым транспортный налог за 2016 — 2018 годы уменьшается на сумму платы за вред, который дорогам наносят большегрузы. В расходах учитывается разница между размером платы за вред и величиной транспортного налога, исчисленного за налоговый (отчетный) период в отношении большегрузов (свыше 12 т.) Пункт 48.21 статьи 270 НК РФ. Правило работает с 2016 по 2018 год включительно. С 1 января 2016 года амортизируемым считается имущество с первоначальной стоимостью более 100 тыс. руб. Правило применяется к амортизируемому имуществу, введенному в эксплуатацию с 1 января 2016 года. Пункт 1 статьи 256 НК РФ. Этот же критерий используется при определении стоимости основного средства для отнесения его к амортизируемому имуществу. Пункт 1 статьи 257 НК РФ. Амортизируемое имущество для налога на прибыль в 2016 году Изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок с 1 января 2016 года Если рублевые долговые обязательства возникли от контролируемых сделок, при расчете налога на прибыль интервал предельных значений процентов по таким обязательствам составляет от 75% до 125% ключевой ставки ЦБ РФ. Пункт 1.2 статьи 269 НК РФ. С 1 января 2016 года лимит для уплаты квартальных авансовых платежей по налогу увеличен С 10 млн до 15 млн руб. увеличен лимит среднеквартального дохода от реализации, определяемого за предыдущие четыре квартала. Пункт 3 статье 286 НК РФ. Авансовые платежи по налогу на прибыль нужно перечислять не позднее 28 календарных дней с даты окончания отчетного периода.

*УСН
С 3 июля 2016 года УСН-компании, которые владеют большегрузами могут рассчитывать на налоговые послабления Если УСН фирма выбрала объект «доходы минус расходы», в затратах можно учитывать разницу между размером внесенной платы за вред, который большегрузы причиняют дорогам федерального значения, и величиной транспортного налога, исчисленного за налоговый период в отношении большегрузов. Для расчета авансовых платежей по спецрежиму в расходах учитывается фактически внесенная плата за отчетный период за вычетом суммы авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленных за отчетный период в отношении большегрузов. Новый подпункт 37 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Новые правила будут работать с 2016 по 2018 год включительно. С 2019 года в расходы можно будет включать всю сумму платы. С 1 января 2016 года коэффициент-дефлятор для плательщиков УСН на 2016 год увеличен до 1,329 Налогоплательщик утрачивает право применять УСН, если по итогам отчетного или налогового периода его доход окажется больше установленной величины. С учетом индексации в 2016 году она составляет 79,74 млн руб. Чтобы начать применять УСН с 2017 года, доход компании за девять месяцев 2016 года должен быть не более 59,805 млн руб. УСН-компании с объектом «доходы» могут рассчитывать на снижение ставки в своем регионе Ставка налога, уплачиваемого УСН-фирмами с объектом «доходы», может быть установлена законом субъекта РФ в пределах от 1 до 6%. Размер ставки может зависеть от категорий налогоплательщиков. Пункт 1 статьи 346.20 НК РФ. Ранее регионы могли изменять ставку налога, только для УСН-компаний с объектом «доходы минус расходы».

Нет Комментариев

Post A Comment